עבירת חשבוניות פיקטיביות

חשבונית פיקטיבית היא חשבונית לא חוקית שמייצגת עסקה שלא התקיימה במציאות. כל חשבונית פיקטיבית היא עבירה, אבל רשויות המס לרוב יטפלו בה במישור המנהלתי בצורה של קנסות או פסילת ספרים.

העמדה לדין תקרה במצב בו חברה או עסק משקיעים כספים בחשבוניות מזויפות.  לעבירה זו שני צדדים: הצד ש'מוכר' את החשבונית על מנת לקבל החזרי מע"מ – לדוגמה, בתיק הראשון שטיפלתי בו כשעוד הייתי מתמחה ברשות המסים הפיקו שני שותפים מעל 400,000,000 ש"ח בחשבוניות פיקטיבות.

ומנגד הצד ש'קונה' את החשבונית המזוייפת כדי להציג כנפח עסקי גדול יותר ממה שהוא בפועל. קניית חשבוניות פיקטיביות משמשת להגדלת המוניטין והמהירות בה החברה מקבלת מימון ותמיכה מגורמים אחרים, כגון משקיעים פוטנציאליים, מוסדות פיננסיים וכדומה.

כאשר חברה משתמשת בחשבוניות פיקטיביות, היא מדווחת כאילו יש לההכנסות ופעילות עסקית שגדלה ממה שהיא בפועל, ובכך מטעים ומפתחת את הציבור והמשקיעים לחשוב כי החברה יכולה להביא רווחים גבוהים יותר. עם זאת, עבירת חשבוניות פיקטיביות היא פעולה מפתיעה ולא חוקית, ואם זו נתפסת על ידי הרשויות הרלוונטיות, היא עשויה לגרום לחברה עונשי כספיים קשים, דירוג ירוד, אכיפת רשלנות משפטית ופגיעה במוניטין והאמון של הציבור והמשקיעים בחברה.

איך אוכפים את העבירה?

עבירת חשבוניות פיקטיביות היא פעולה לא חוקית ונחשבת לעבירה פלילית ברוב המדינות. כדי לאכוף את החוק ולהפוך את העבירה לניכרת ומצוינת, ישנם מספר צעדים חשובים שצריך לנקוט:

1. התחקיר – כדי לאכוף את החוק ולאסוף הוכחות, יש להתחיל בתחקיר. זה עשוי לכלול חקירות כגון בדיקת חשבוניות, בדיקת מסמכים והוכחת היסטוריית הפעילות של החברה או העסק. כל הוכחה חשובה ויכולה לעזור להוכיח את העבירה.
2. חקירה – לאחר התחקיר, צוותי המשטרה עשויים לבצע ניהול של העסק או החברה על מנת להפחיד ולשפוך אור על העבירה. זה יכול לכלול מציאת עדויות, חקירות נוספות וכדומה.
3. הליך משפטי – אם נחשף כי חברה או עסק עשויים לעבור עבירת חשבוניות פיקטיביות, ניתן להגיש תביעה משפטית נגדם. הליך משפטי יכול לכלול הגשת עדויות, בדיקת נתוני חשבוניות והוכחת העבירה.
4. עונשים – אם נחשף כי חברה או עסק עברו עבירת חשבוניות הם צפויים לקנסות כבדים ולפעמים גם לעונשי  מאסר